מחשבון מס הכנסה 2026
המחשבון מציג כמה מס הכנסה משולם על שכר חודשי, לפי מדרגות המס בישראל (2026), ומקזז את שווי נקודות הזיכוי.
🔒 החישוב מתבצע במכשיר שלך — שום נתון פיננסי לא נשלח לשרת.
על הכנסה חודשית של 15,000 ₪ תשלמו כ-1,571 ₪ מס הכנסה — שיעור אפקטיבי של 10.5%.
איך חישבנו את זה?
- הכנסה חודשית חייבת: 15,000 ₪
- מחשבים מס לפי מדרגות המס המדורגות (כל שקל ממוסה לפי המדרגה שבה הוא נופל): 2,116 ₪ לחודש
- זיכוי מנקודות: 2.25 × 242 ₪ = 545 ₪ לחודש
- מס לתשלום: 2,116 − 545 = 1,571 ₪ לחודש
- שיעור מס אפקטיבי: 1,571 ÷ 15,000 = 10.5%
אינו כולל ביטוח לאומי ומס בריאות (המנוכים בנפרד).
התשובה בקצרה
מס הכנסה בישראל מדורג: כל שקל ממוסה לפי המדרגה שלו (10% עד 50%), ומנקודות הזיכוי מקוזז סכום קבוע. המס האפקטיבי (הממוצע על כל השכר) תמיד נמוך מהמס השולי (על השקל הבא). המחשבון מעודכן למדרגות המס 2026, לאחר ריווח המדרגות בתיקון 288.
מה החישוב הזה מניח (ומה הוא לא כולל)
- אינו כולל ביטוח לאומי ומס בריאות — אלה מנוכים בנפרד מהשכר.
- אינו כולל את הזיכוי על הפקדה לפנסיה (סעיף 45א), שמערכות השכר מפעילות מדי חודש. לכן המס בתלוש נמוך לרוב מהתוצאה כאן.
- מחושב על הכנסה מיגיעה אישית — משכורת, עסק וקצבה. הכנסה שאינה מיגיעה אישית, אצל מי שטרם מלאו לו 60, ממוסה מהשקל הראשון ב-31%.
- המדרגה העליונה (50%) כוללת כבר את מס היסף. מס יסף נמדד שנתית על ההכנסה החייבת מכל המקורות, ולכן למי שיש הכנסות נוספות התוצאה בפועל עשויה להשתנות.
- מניח הכנסה חודשית קבועה ואינו כולל זיכויים או ניכויים אישיים מעבר לנקודות הזיכוי שהוזנו. המס בפועל מחושב שנתית, ולכן בונוס או חודשים חריגים יוצרים הפרש.
זכויות שכדאי להכיר
מה ההבדל בין זיכוי לניכוי?
ניכוי מוריד מההכנסה החייבת לפני חישוב המס; זיכוי מוריד מהמס עצמו. לכן שווי הניכוי תלוי במדרגה שלכם — ניכוי של 1,000 ₪ שווה 200 ₪ במדרגת 20% ו-470 ₪ במדרגת 47%. זיכוי, לעומת זאת, שווה לכולם אותו דבר. נקודות זיכוי הן זיכוי, לא ניכוי — כל נקודה מקטינה את המס ב-242 ₪ בחודש.
כשהנקודות גדולות מהמס, ההפרש לא מוחזר
כשהמס המחושב נמוך משווי נקודות הזיכוי, לא תשלמו מס הכנסה כלל — אבל גם לא תקבלו את היתרה במזומן. נקודות זיכוי אינן ניתנות להחזר ואינן נצברות לשנה הבאה. שימו לב שביטוח לאומי ומס בריאות מנוכים בכל מקרה; הם אינם מושפעים מנקודות זיכוי.
המדרגות הוקפאו, ואז ב-2026 הורחבו
עדכון המדרגות לפי המדד הוקפא לשנות המס 2025–2027, מה שיוצר "מס אינפלציה" שקט. אבל בתיקון 288 לפקודה, שפורסם ב-31 במרץ 2026 ותוקפו רטרואקטיבי ל-1 בינואר, הורחבו שתי מדרגות: מדרגת ה-20% עד 19,000 ₪ ומדרגת ה-31% עד 25,100 ₪. מעסיקים שניכו לפי הטבלה הישנה בחודשים הראשונים של 2026 גבו מס ביתר — שווה לבדוק בתלוש.
איך מבקשים החזר מס, בחינם, שש שנים אחורה
מס הכנסה הוא מס שנתי, אבל הניכוי בתלוש הוא הערכה חודשית שמניחה שתמשיכו להרוויח אותו דבר כל השנה. מי שעבד חלק מהשנה, החליף עבודה, קיבל בונוס גדול או לא סימן נקודת זיכוי — כמעט תמיד שילם יותר מדי. מגישים טופס 135 נפרד לכל שנה, וההגשה המקוונת מול רשות המסים היא ללא תשלום.
לא כל שקל ממוסה אותו דבר
המדרגות שכאן חלות על הכנסה מיגיעה אישית — משכורת, עסק וקצבה. הכנסה שאינה מיגיעה אישית, אצל מי שטרם מלאו לו 60, מתחילה כבר במדרגת 31% בלי מדרגות ה-10%, ה-14% וה-20%. חלק מההכנסות בכלל אינן נכנסות למדרגות אלא ממוסות בשיעור קבוע, כמו דיבידנד. גם מס יסף נמדד על ההכנסה החייבת הכוללת ולא רק על המשכורת.
| מדרגה | הכנסה חודשית | שיעור המס |
|---|---|---|
| 1 | 1 – 7,010 ₪ | 10% |
| 2 | 7,011 – 10,060 ₪ | 14% |
| 3 | 10,061 – 19,000 ₪ | 20% |
| 4 | 19,001 – 25,100 ₪ | 31% |
| 5 | 25,101 – 46,690 ₪ | 35% |
| 6 | 46,691 – 60,130 ₪ | 47% |
| 7 | מעל 60,130 ₪ | 50% |
כל שקל ממוסה לפי המדרגה שבה הוא נופל — לא כל השכר לפי מדרגה אחת. שווי נקודת זיכוי: 242 ₪ לחודש. עדכון המדרגות לפי המדד מוקפא לשנים 2025–2027, אך מדרגות ה-20% וה-31% הורחבו ל-2026 בתיקון 288.
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין מס שולי למס אפקטיבי?
האם נקודות זיכוי מקטינות את המס?
למה המס בתלוש שלי שונה מהתוצאה כאן?
מה זה תיאום מס ומתי צריך אותו?
מה זה מס יסף ומי משלם אותו?
איך מקבלים החזר מס וכמה שנים אחורה?
מי חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה?
לשעשוע בלבד · אינו ייעוץ
איך עובדות מדרגות המס?
מס הכנסה בישראל מדורג: כל שקל ממוסה לפי המדרגה שאליה הוא שייך, ולא כל השכר לפי מדרגה אחת. השקלים הראשונים ממוסים ב-10%, ורק החלק שמעל כל סף עולה למדרגה גבוהה יותר. לכן ה"מס השולי" (על השקל האחרון) גבוה מה"מס האפקטיבי" (הממוצע על כל השכר).
דוגמאות
מתי כדאי לחשב את זה?
- לבדוק אם מגיע לכם החזר מס — עד שש שנים אחורה.
- אחרי לידה, שחרור מהצבא, סיום תואר או עלייה — הזכאות לנקודות זיכוי השתנתה.
- שני מעסיקים או פנסיה לצד משכורת — לראות כמה תיאום מס באמת חוסך.
- תכנון הפקדות סוף שנה לפנסיה ולקרן השתלמות.
- שוקלים עבודה נוספת — לדעת מה השיעור השולי על ההכנסה הנוספת.
- שנה שהתחילה או הסתיימה באמצע (חל"ת, אבטלה, לידה) — סימן מובהק לניכוי ביתר.
מחשבונים קשורים
מקורות רשמיים
- רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה — המקור הרשמי למדרגות, לנקודות הזיכוי ולסכומים
- בקשה להחזר מס — טופס 135
- בקשה לתיאום מס — טופס 116
- כל-זכות — נקודות זיכוי ממס הכנסה
- כל-זכות — מדרגות מס הכנסה
מקורות: רשות המסים — מדרגות מס ונקודות זיכוי · אומת יולי 2026