מחשבון מס הכנסה 2026
ב-2026 הורחבו מדרגות ה-20% וה-31% בתיקון 288, וזה מוריד את המס למי שהכנסתו החודשית עולה על 16,150 ₪. המס על ההכנסה שלכם, חודשית או שנתית, מפורק מדרגה אחר מדרגה — אחרי נקודות הזיכוי.
החישוב נעשה בדפדפן שלכם, ושום נתון שאתם מזינים במחשבון לא נשלח לשרת. Google Analytics אוסף רק סטטיסטיקת שימוש בעמודים (כמו צפיות, גלילה, לחיצות על קישורים ושימוש בתיבת החיפוש), ולעולם לא את מה שאתם מקלידים. מודעות Google AdSense עשויות להשתמש בעוגיות. מדיניות הפרטיות
על הכנסה חודשית של 15,000 ₪ תשלמו כ-1,571 ₪ מס הכנסה — שיעור אפקטיבי של 10.5%.
- נקודות בשימוש2.25
- התקרה בהכנסה הזו8.74
- שווי כל נקודה נוספת242 ₪ בחודש
המס לפני זיכויים הוא 2,116 ₪ בחודש, כלומר ההכנסה הזו יכולה לספוג עד 8.74 נקודות זיכוי. אתם משתמשים ב-2.25, כך שכל נקודה נוספת שמגיעה לכם עדיין שווה 242 ₪ בחודש מלאים. שווה לוודא שסימנתם בטופס 101 את כל מה שמגיע — ואם התברר שלא, אפשר לבקש החזר עד שש שנים אחורה.
שווי נקודת זיכוי ב-2026: 242 ₪ לחודש. הזיכוי מוגבל בגובה המס — עודף נקודות אינו מוחזר במזומן.
איך חישבנו את זה?
- הכנסה חודשית חייבת15,000 ₪
- מחשבים מס לפי מדרגות המס המדורגות (כל שקל ממוסה לפי המדרגה שבה הוא נופל)2,116 ₪ לחודש
- זיכוי מנקודות2.25 × 242 ₪545 ₪ לחודש
- מס לתשלום2,116 − 5451,571 ₪ לחודש
- שיעור מס אפקטיבי1,571 ÷ 15,00010.5%
אינו כולל ביטוח לאומי ומס בריאות (המנוכים בנפרד).
מס הכנסה מחושב במדרגות
מס הכנסה בישראל מדורג: כל שקל ממוסה לפי המדרגה שלו (10% עד 50%), ומנקודות הזיכוי מקוזז סכום קבוע. המס האפקטיבי (הממוצע על כל השכר) תמיד נמוך מהמס השולי (על השקל הבא). המחשבון מעודכן למדרגות המס 2026, לאחר ריווח המדרגות בתיקון 288.
כך המס מצטבר בין המדרגות
| מדרגה | הכנסה חודשית | שיעור המס |
|---|---|---|
| 1 | 1 – 7,010 ₪ | 10% |
| 2 | 7,011 – 10,060 ₪ | 14% |
| 3 | 10,061 – 19,000 ₪ | 20% |
| 4 | 19,001 – 25,100 ₪ | 31% |
| 5 | 25,101 – 46,690 ₪ | 35% |
| 6 | 46,691 – 60,130 ₪ | 47% |
| 7 | מעל 60,130 ₪ | 50% |
25,000 ₪ בחודש — כשעוברים למדרגת 31%
המס לפי המדרגות 4,776 ₪, פחות 545 ₪ מנקודות הזיכוי — 4,231 ₪ לחודש, שיעור אפקטיבי 16.9%. המס השולי כבר 31%, ולכן העלאה בשכר נראית קטנה יותר בנטו ממה שציפיתם.
240,000 ₪ לשנה — במסלול השנתי
המחשבון מחלק ב-12 (20,000 ₪ לחודש), מחשב 2,681 ₪ מס לחודש ומכפיל חזרה: 32,172 ₪ מס לשנה, שיעור אפקטיבי 13.4%. התוצאה זהה לחלוטין לחישוב לפי מדרגות שנתיות, כי המדרגות השנתיות הן בדיוק פי 12 מהחודשיות.
משכורת קבועה, בלי זיכויים נוספים
- אינו כולל את הזיכוי על הפקדה לפנסיה (סעיף 45א), שמערכות השכר מפעילות מדי חודש. לכן המס בתלוש נמוך לרוב מהתוצאה כאן.
- מחושב על הכנסה מיגיעה אישית — משכורת, עסק וקצבה. הכנסה שאינה מיגיעה אישית, אצל מי שטרם מלאו לו 60, ממוסה מהשקל הראשון ב-31%, וחלק מההכנסות, כמו דיבידנד, בכלל אינן נכנסות למדרגות אלא ממוסות בשיעור קבוע.
- המדרגה העליונה (50%) כוללת כבר את מס היסף — מס נוסף של 3% על ההכנסה החייבת השנתית שמעל 721,560 ₪ (2026), כ-60,130 ₪ לחודש. מס יסף נמדד שנתית על ההכנסה החייבת מכל המקורות, ולכן למי שיש הכנסות נוספות התוצאה בפועל עשויה להשתנות.
- מניח הכנסה חודשית קבועה ואינו כולל זיכויים או ניכויים אישיים מעבר לנקודות הזיכוי שהוזנו. המס בפועל מחושב שנתית, ולכן בונוס או חודשים חריגים יוצרים הפרש.
איך להקטין את המס, ואיך לקבל אותו בחזרה
מה ההבדל בין זיכוי לניכוי?
ניכוי מוריד מההכנסה החייבת לפני חישוב המס; זיכוי מוריד מהמס עצמו. לכן שווי הניכוי תלוי במדרגה שלכם — ניכוי של 1,000 ₪ שווה 200 ₪ במדרגת 20% ו-470 ₪ במדרגת 47%. זיכוי, לעומת זאת, שווה לכולם אותו דבר, ונקודות זיכוי הן זיכוי, לא ניכוי.
כשהנקודות גדולות מהמס, ההפרש לא מוחזר
כשהמס המחושב נמוך משווי נקודות הזיכוי — למשל 500 ₪ מס על הכנסה של 5,000 ₪ בחודש מול 545 ₪ ששוות 2.25 נקודות — לא תשלמו מס הכנסה כלל, אבל גם לא תקבלו את היתרה במזומן. נקודות זיכוי אינן ניתנות להחזר ואינן נצברות לשנה הבאה. שימו לב שביטוח לאומי ומס בריאות מנוכים בכל מקרה; הם אינם מושפעים מנקודות זיכוי.
המדרגות הוקפאו, ואז ב-2026 הורחבו
עדכון המדרגות לפי המדד הוקפא לשנות המס 2025–2027, מה שיוצר "מס אינפלציה" שקט. אבל בתיקון 288 לפקודה, שפורסם ב-31 במרץ 2026 ותוקפו רטרואקטיבי ל-1 בינואר, הורחבו שתי מדרגות: מדרגת ה-20% עד 19,000 ₪ ומדרגת ה-31% עד 25,100 ₪. מעסיקים שניכו לפי הטבלה הישנה בחודשים הראשונים של 2026 גבו מס ביתר — שווה לבדוק בתלוש.
איך מבקשים החזר מס, בחינם, שש שנים אחורה
מס הכנסה הוא מס שנתי, אבל הניכוי בתלוש הוא הערכה חודשית שמניחה שתמשיכו להרוויח אותו דבר כל השנה. מי שעבד חלק מהשנה, החליף עבודה, עבד אצל שני מעסיקים בלי תיאום מס, יצא לחל"ת או לחופשת לידה, קיבל בונוס גדול או לא סימן נקודת זיכוי — כמעט תמיד שילם יותר מדי. ב-2026 עדיין פתוחות השנים 2020 עד 2025, והבקשה לשנת 2020 נסגרת ב-31 בדצמבר 2026. מגישים טופס 135 נפרד לכל שנה, וההגשה המקוונת מול רשות המסים היא ללא תשלום.
שאלות נוספות
מה זה תיאום מס ומתי צריך אותו?
מי חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה?
מקורות
- רשות המסים — חוברת לוחות ניכויים 2026 (מדרגות, נקודת זיכוי, מס יסף)
- ספר החוקים 3511 (31.3.2026) — תיקון 288 לפקודת מס הכנסה, ריווח מדרגות 20% ו-31%
- רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה — המקור הרשמי למדרגות, לנקודות הזיכוי ולסכומים
- בקשה להחזר מס — טופס 135
- תיאום מס מקוון — רשות המסים
- כל-זכות — נקודות זיכוי ממס הכנסה
- כל-זכות — מדרגות מס הכנסה
הנתונים נבדקו מול המקורות האלה ב־.