מחשבון מע"מ והפוך — 18%
מחשבון המע"מ מעודכן לשיעור המע"מ בישראל — 18% (החל מ-1 בינואר 2025). בחרו אם להוסיף מע"מ למחיר לפני מע"מ, או לחלץ את המע"מ ממחיר שכבר כולל אותו (מע"מ הפוך).
על מחיר של 1,000 ₪ יתווסף מע"מ של 180 ₪, ובסך הכול 1,180 ₪.
- מחיר לפני מע"מ1,000 ₪
- מע"מ180 ₪
- הסף היום (לפני מע"מ)5,000 ₪
- עוד עד הסף4,000 ₪
הסף למספר הקצאה עומד היום על 5,000 ₪ לפני מע"מ, מאז 1 ביוני 2026, והוא ירד בהדרגה מאז מאי 2024. חשבונית מס בין עוסקים מעל הסף מחייבת את המוכר לבקש מרשות המסים מספר הקצאה — בלעדיו החשבונית תקינה, אבל הקונה לא יכול לנכות את המע"מ שבה.
חל על חשבונית מס בין עוסקים. קבלה לצרכן פרטי ועוסק פטור אינם בכלל הזה.
איך חישבנו את זה?
- המחיר לפני מע"מ1,000 ₪
- המע"מ הוא 18% מהמחיר1,000 × 0.18180 ₪
- מחברים כדי לקבל את המחיר הכולל1,000 + 1801,180 ₪
הוספת מע"מ בשיעור 18%.
התשובה בקצרה
מע"מ (מס ערך מוסף) בישראל הוא 18% מאז 1 בינואר 2025. כדי להוסיף מע"מ למחיר מכפילים ב-1.18, וכדי לחלץ מע"מ ממחיר שכולל אותו מחלקים ב-1.18. לדוגמה, על 1,000 ₪ המע"מ הוא 180 ₪ והמחיר הכולל 1,180 ₪.
מה החישוב הזה מניח (ומה הוא לא כולל)
- מניח שהעסקה חייבת במע"מ מלא בשיעור 18%. עסקאות בשיעור אפס (ייצוא, שירות לתושב חוץ) או פטורות — יש להזין שיעור אחר בשדה שיעור המע"מ.
- אינו קובע אם אתם בכלל חייבים לגבות מע"מ. עוסק פטור אינו גובה מע"מ ואינו מוציא חשבונית מס.
- אינו מחשב כמה תעבירו בפועל לרשות המסים — שם מקזזים ממס העסקאות את מס התשומות שנוכה כדין.
- לעסקה מתאריך קודם יש להזין את השיעור שהיה בתוקף באותו יום, לפי טבלת ההיסטוריה שכאן.
- התוצאה מעוגלת לאגורות. בחשבונית או בדוח התקופתי ייתכן עיגול שונה במעט.
זכויות שכדאי להכיר
מי באמת משלם את המע"מ
מע"מ הוא מס עקיף: את הכסף מעביר לרשות המסים העוסק, אבל את הנטל סופג הצרכן הסופי. העוסק גובה מע"מ מהלקוחות, מקזז את המע"מ ששילם לספקיו, ומעביר רק את ההפרש. לכן עסק בריא לא באמת "משלם" מע"מ מכיסו — אבל כן חשוף לבעיית תזרים, כי החשבונית נדרשת לדיווח לפני שהלקוח שילם.
"שיעור אפס" זה לא "פטור" — וההבדל עולה כסף
בשני המקרים הלקוח אינו משלם מע"מ, אבל מבחינת העוסק זה שמיים וארץ. בעסקה בשיעור אפס העוסק נחשב חייב במס לכל דבר, ולכן רשאי לנכות את מלוא מס התשומות — ולרוב יוצא ממנה עם החזר מהמדינה. בעסקה פטורה אין חיוב, ולכן גם אין ניכוי, וכל המע"מ ששולם לספקים הופך להוצאה תקועה. עוסק שחושב שהוא "פטור" על עסקת ייצוא ולכן לא מקזז — משאיר כסף אצל המדינה.
מה מותר לקזז ומה חסום
מקזזים מע"מ רק על תשומה ששימשה בעסקה חייבת, ורק כנגד חשבונית מס מקורית על שם העסק — קבלה או אישור אשראי לא מספיקים. חסימות מפורשות: רכב פרטי (גם בשימוש עסקי מלא), הוצאות אירוח, ודירת מגורים. כשהתשומה משמשת גם לעסק וגם פרטית — אם עיקר השימוש עסקי מנכים שני שלישים, ואם לא, רבע בלבד.
עוסק פטור אינו פטור מהכול
השם מטעה: הפטור הוא מגבייה ומדיווח שוטף של מע"מ בלבד. עוסק פטור עדיין חייב במס הכנסה, בדמי ביטוח לאומי, בניהול ספרים, ובדיווח שנתי למע"מ על גובה המחזור. הוא גם אינו רשאי לקזז מע"מ על הרכישות שלו, ומוציא קבלה ולא חשבונית מס — כך שלקוח עסקי שקונה ממנו לא יכול לקזז דבר.
הטעות שחוזרת הכי הרבה
כדי לחלץ מע"מ ממחיר שכולל אותו — מחלקים ב-1.18, לא מפחיתים 18%. ממחיר של 1,180 ₪, הפחתת 18% נותנת 967.60 ₪ במקום 1,000 ₪. המע"מ הוא כ-15.25% מהמחיר הכולל, לא 18%. השתמשו בלשונית "מע"מ הפוך" למעלה כדי שזה ייעשה נכון.
| שיעור | מתי נכנס לתוקף |
|---|---|
| 18% | 1 בינואר 2025 — ועד היום |
| 17% | 1 באוקטובר 2015 – 31 בדצמבר 2024 |
| 18% | 2 ביוני 2013 – 30 בספטמבר 2015 |
| 17% | 1 בספטמבר 2012 – 1 ביוני 2013 |
| 16% | 1 בינואר 2010 – 31 באוגוסט 2012 |
| 16.5% | 1 ביולי 2009 – 31 בדצמבר 2009 |
| 15.5% | 1 ביולי 2006 – 30 ביוני 2009 |
מקור: רשות המסים. השיעור הנוכחי הוא 18%, ואין נכון להיום שינוי מתוכנן.
מדרגות הסף — מתי כל סכום נכנס למודל חשבוניות ישראל
מודל חשבוניות ישראל נכנס לתוקף במאי 2024, והסף שממנו חשבונית מס בין עוסקים מחייבת מספר הקצאה יורד בשלבים. הסף נבדק תמיד על הסכום לפני מע"מ, והכלל הוא "עולה על" — סכום ששווה בדיוק לסף אינו חייב.
מעל 25,000 ₪ לפני מע"מ
- הסף25,000 ₪
השלב הראשון. תפס בעיקר חשבוניות B2B גדולות — ציוד, קבלנות משנה, עסקאות שנתיות.
מעל 20,000 ₪ לפני מע"מ
- הסף20,000 ₪
הורדה ראשונה. נכנסו אליה ספקים בינוניים ועבודות בהיקף בינוני.
מעל 10,000 ₪ לפני מע"מ
- הסף10,000 ₪
כאן זה התחיל לגעת בשגרה: שיפוצים, רכישות ציוד, ריטיינרים חודשיים.
מעל 5,000 ₪ לפני מע"מ
- הסף5,000 ₪
השלב הנוכחי. בסף הזה גם עבודה פרילנסרית שוטפת וחשבוניות חודשיות רגילות נכנסות לתוך המודל.
המוכר, בעת הפקת החשבונית
הבקשה היא של מי שמוציא את החשבונית, לא של הלקוח, והיא נעשית מול רשות המסים דרך מערכת חשבוניות ישראל באזור האישי או ישירות מתוכנת הנהלת החשבונות.
החשבונית תקינה — המע"מ לא בר-ניכוי
זו נקודה שמבלבלת: חשבונית בלי מספר הקצאה אינה פסולה ואינה עבירה של הלקוח. פשוט אי אפשר לנכות את מס התשומות שבה. הנזק נופל על מקבל החשבונית.
צרכן פרטי ועוסק פטור
הכלל נוגע לחשבונית מס בין עוסקים בהקשר של ניכוי מס תשומות. קבלה לצרכן פרטי אינה בכלל הזה, וגם עוסק פטור — שמוציא קבלה ולא חשבונית מס — אינו נדרש למספר הקצאה.
שאלות נפוצות
כמה אחוז מע"מ בישראל ב-2026?
מי חייב לגבות מע"מ?
מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?
האם צריך לחייב במע"מ שירות ללקוח בחו"ל?
מאיזה סכום חשבונית צריכה מספר הקצאה?
איך מחלצים מע"מ ממחיר שכולל מע"מ?
האם מפחיתים 18% כדי להוריד מע"מ?
לשעשוע בלבד · אינו ייעוץ
מהו מע"מ וכמה הוא היום?
מס ערך מוסף (מע"מ) הוא מס עקיף שמתווסף לרוב המוצרים והשירותים בישראל. מאז 1 בינואר 2025 שיעור המע"מ הוא 18%. עוסק מורשה גובה את המע"מ מהלקוח ומעביר אותו לרשות המסים.
מע"מ הפוך — חילוץ מע"מ ממחיר כולל
כשמחיר כבר כולל מע"מ ורוצים לדעת כמה מתוכו הוא המע"מ, לא מפחיתים 18% מהמחיר אלא מחלקים ב-1.18. לדוגמה, ממחיר של 1,180 ₪ הכולל מע"מ, המחיר לפני מע"מ הוא 1,180 ÷ 1.18 = 1,000 ₪, והמע"מ הוא 180 ₪.
דוגמאות
מתי כדאי לחשב את זה?
- לתמחר מוצר או שירות — להחליט מה נוקבים ללקוח כדי להישאר עם הרווח שתכננתם.
- להוציא חשבונית — לפצל מחיר מוסכם "כולל הכול" לרכיב עסקה ולרכיב מע"מ.
- לבדוק קבלה או חשבונית שקיבלתם, ולוודא שהמע"מ שנגבה נכון.
- לחשב את העלות האמיתית לעסק — עוסק מורשה מקזז, ולכן מחיר של 1,180 ₪ עולה לו 1,000 ₪ בפועל.
- להשוות הצעות מספקים — אחת "כולל מע"מ" והשנייה "בתוספת מע"מ".
- לפני הזמנה מאתר בחו"ל — לחשב כמה יתווסף בשחרור החבילה.
מקורות רשמיים
מקורות: רשות המסים — שיעור המע"מ · אומת אוגוסט 2026